Rejestracja podatkowa jest kluczowym obowiązkiem każdej firmy budowlanej działającej na terenie Niemiec. Proces ten wymaga uzyskania Steuernummer, co jest niezbędne do starania się o zwolnienie z podatku budowlanego. Artykuł przedstawia szczegółowe informacje na temat procedur rejestracyjnych, wymaganych dokumentów oraz dodatkowych obowiązków związanych z działalnością w Niemczech.
Rejestracja firmy w Niemczech
Obowiązek rejestracji podatkowej dotyczy wszystkich firm budowlanych, niezależnie od tego czy świadczą usługi generalnego wykonawcy, podwykonawcy, delegują pracowników, czy korzystają z usług innych podwykonawców.
Uzyskanie Steuernummer jest niezbędne, aby starać się o zwolnienie z podatku budowlanego – Freistellungsbescheinigung.
Wniosek o Steuernummer
Wniosek o rejestrację podatkową należy wysłać do właściwego urzędu skarbowego. Za rejestracje polskich firm budowlanych odpowiedzialne są cztery urzędy Hameln, Cottbus, Nördlingen i Oranienburg. Wniosek o Steuernummer należy złożyć przed rozpoczęciem prac w Niemczech, poprzez system Elster. Wniosek jest w całości w języku niemieckim i składa się z kilkunastu bloków tematycznych. Ważne jest prawidłowe podanie wszystkich informacji, ponieważ w przeciwnym wypadku system zablokuje możliwość wysyłki. Do wniosku należy załączyć szereg dodatkowych dokumentów, których przekazanie do urzędu jest obligatoryjne.
Procedura rozpatrywania wniosku o rejestrację podatkową
Rozpatrzenie wniosku przez Finanzamt może trwać od 4 do 6 tygodni, zdarzają się też przypadki, że rejestracja przeciąga się w czasie i Steuernummer oraz Freistellungsbescheinigung uzyskujemy po 8 tygodniach od złożenia wniosku, Może to skutkować tym, iż pierwsze faktury za usługi mogą zostać przez Zleceniodawcę opłacone w niepełnej wysokości w wyniku potrącenia podatku budowlanego.
Konsekwencje posiadania Steuernummer i Freistellungsbescheinigung na polskiej działalności
Rejestracja podatkowa jest podstawowym obowiązkiem, jaki należy spełnić przed planowanym rozpoczęciem prac w Niemczech. Firmy planujące delegowanie pracowników muszą również pamiętać o szeregu obowiązków pracodawcy względem pracownika delegowanego.
Posiadany Steuernummer i Freistellung wymusza kolejne obowiązki na przedsiębiorcy:
- wystąpienie w odpowiednim czasie o przedłużenie Freistellungsbescheingung
- coroczne złożenie w Finanzamt dokumentów do sprawdzenia obowiązku podatkowego
- w szczególnych przypadkach – rozliczenie zakładu podatkowego na terenie Niemiec.
Rejestracja firmy do VAT w Niemczech
Przy okazji rejestracji podatkowej należy również pamiętać o tym, że w określonych sytuacjach polska firma świadcząca usługi na terenie Niemiec ma obowiązek rejestracji do VAT lub VAT UE (UstID). Jeżeli istnieją przesłanki ku tym rejestracjom, można o nie zawnioskować jednocześnie z wnioskiem o rejestrację podatkową.
Firma będąca aktywnym VATowcem w Niemczech powinna posługiwać się nadanym przez urząd Steuernummer. Rejestrację do VAT potwierdza urząd skarbowy, natomiast Numer UstID nadawany jest przez Bundeszentralamt für Steuern.
SZUKASZ POMOCY I DORADZTWA W ZAKRESIE ZGŁOSZEŃ PRZEDSIĘBIORSTWA W NIEMIECKICH URZĘDACH?