Prowadzenie działalności budowlanej na terenie Niemiec wiąże się nie tylko z koniecznością posiadania odpowiednich zezwoleń i certyfikatów, ale również z szeregiem obowiązków podatkowych. Jednym z kluczowych procesów, który dotyczy każdej firmy posiadającej Freistellungsbescheinigung, jest coroczne sprawdzenie obowiązku podatkowego. To właśnie ten etap decyduje o tym, czy przedsiębiorstwo musi rozliczyć się z podatku w Niemczech i na jakich zasadach.
Jakie firmy podlegają obowiązkowi weryfikacji?
Każda firma budowlana, która została zarejestrowana w niemieckim systemie podatkowym i świadczyła usługi na terenie Niemiec, zobowiązana jest do przesłania dokumentacji do lokalnego urzędu skarbowego (Finanzamt). Obowiązek ten dotyczy również firm posiadających aktualny Freistellungsbescheinigung – czyli certyfikat zwolnienia z podatku budowlanego.
Termin złożenia dokumentów do sprawdzenia obowiązku podatkowego upływa 31 lipca roku następującego po roku rozliczeniowym.
Jakie dokumenty należy przygotować?
Komplet dokumentów musi zostać przekazany do niemieckiego urzędu skarbowego za pomocą systemu Elster – niemieckiej platformy elektronicznej służącej do kontaktu z administracją podatkową. W skład wymaganej dokumentacji wchodzą:
- lista budów z dokładnym wskazaniem lokalizacji, czasu trwania prac, wysokości wynagrodzenia oraz danymi zleceniodawców
- lista pracowników z wyszczególnieniem dokładnego czasu ich przebywania na terytorium Niemiec
- odpowiedni formularz do sprawdzenia obowiązku podatkowego
- skany wszystkich wystawionych faktur za usługi wykonane w Niemczech
- roczne rozliczenie PIT lub CIT
Jakie mogą być konsekwencje weryfikacji?
Po przesłaniu dokumentów urząd skarbowy przeprowadza analizę, której efektem może być jedna z kilku decyzji:
- Brak obowiązku podatkowego – jeśli działalność nie spełnia warunków do opodatkowania w Niemczech
- Uznanie istnienia zakładu podatkowego – jeśli czas pracy na jednej budowie przekroczył 12 miesięcy
- Zakład podatkowy dla celów podatku od wynagrodzeń – w sytuacji, gdy prace na budowie trwały dłużej niż 6 miesięcy
- Obowiązek zapłaty podatku od wynagrodzeń – dla pracowników, którzy łącznie przepracowali w Niemczech więcej niż 183 dni (na różnych budowach, nawet niepowiązanych ze sobą)
Dlaczego warto przygotować się z wyprzedzeniem?
Przekroczenie określonych progów czasu pracy lub niedostarczenie wymaganych dokumentów może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji finansowych oraz utraty prawa do korzystania z Freistellungsbescheinigung. Warto zatem odpowiednio wcześniej przygotować wszystkie dane i upewnić się, że firma działa zgodnie z obowiązującym prawem.
Jeśli potrzebujesz wsparcia w zakresie dokumentacji, rejestracji podatkowej czy składania wniosków przez Elster, zespół BZ-Polska z przyjemnością pomoże Ci w całym procesie. Dzięki wieloletniemu doświadczeniu w obsłudze firm budowlanych działających na rynku niemieckim, gwarantujemy profesjonalną i terminową pomoc.
SZUKASZ WIĘCEJ INFORMACJI I PORAD NA TEN TEMAT?